+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Обособленное подразделение уплата ндфл в 2019г

Киеве от Налоговики отсылают при этом к требованиям п. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость проживания и проезда работников в связи с разъездным характером работ? Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook , чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчёт страховых взносов (РСВ) и 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 за 1 квартал 2019 года

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ГФС объяснила куда платить налоги за работников, работающих по месту жительства

В году мы планируем открыть дополнительное отделение — филиал или просто дополнительный офис еще не решили. Утратим ли мы в этом случае право на применение УСНО? Имеет ли значение, где будет находиться новое подразделение организации: в одном субъекте Российской Федерации с головным офисом или в разных субъектах?

Нужно ли будет еще раз вставать на учет в налоговом органе? Какие налоговые отчеты и куда нужно будет представлять? Вот с такими вопросами обратилась к нам наша читательница. Ответы — в предложенном материале. П рименение специального налогового режима — УСНО — имеет ряд неоспоримых преимуществ, которые привлекают налогоплательщиков, но есть и ограничения, установленные гл. Одно из них — запрет на применение УСНО организациями, имеющими филиалы пп.

Отдельно скажем о рабочих местах обособленного подразделения. Для признания обособленного подразделения организации таковым рабочие места должны быть стационарными. На основании ст. Для указанных целей рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Под оборудованностью рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение названных обязанностей. При этом территориальная обособленность подразделения от организации определяется адресом, отличным от адреса указанной организации Письмо Минфина России от Соответственно, для целей применения УСНО не имеет значения, где находится обособленное подразделение организации: в одном субъекте РФ с головной организацией или в разных.

Таким образом, организация, открывающая обособленное подразделение, вправе продолжать применять УСНО только в том случае, если это обособленное подразделение не является филиалом. Из приведенных норм следует, что если создание обособленного подразделения организации не оформлено соответствующим образом в качестве филиала юридического лица, в том числе если филиал не указан в учредительных документах организации и в ЕГРЮЛ, то данная организация вправе продолжать применять УСНО при условии соблюдения норм, установленных гл.

Если организация, применяющая УСНО, приняла решение о создании обособленного подразделения в любой форме, кроме филиала , то она обязана встать на налоговый учет по месту нахождения этого обособленного подразделения п.

Сразу оговоримся, что организация, открывшая представительство, вправе продолжать применять УСНО. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Остальные критерии представительства совпадают с критериями филиала. Соответственно, данные об открытии представительства есть у регистрирующего органа, так как оно должно быть указано в ЕГРЮЛ.

Поэтому постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения представительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Юридическое лицо в течение трех рабочих дней с момента создания представительства обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения п.

Отдельно ставить на налоговый учет представительство организации не нужно. Поскольку подавляющее большинство организаций открывают обособленные подразделения, которые не являются представительством далее — обособленное подразделение , рассмотрим их особенности постановки на налоговый учет. Во-первых, так как данные о создании названного обособленного подразделения не представляются в регистрирующий орган и не вносятся ни в учредительные документы, ни в ЕГРЮЛ, организация обязана встать на налоговый учет по месту нахождения данного обособленного подразделения.

Во-вторых, постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых направляемых этой организацией в соответствии с п. По общему правилу сообщение о создании обособленного подразделения подается в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения.

Только в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Организация определяет это самостоятельно. Сведения о выборе налогового органа организация указывает в уведомлении, форма которого утверждена Приказом ФНС России от Согласно п. Завершается процесс постановки на налоговый учет обособленного подразделения тем, что налоговый орган осуществляет постановку на учет в течение пяти дней со дня получения сообщения от этой организации и в тот же срок выдает или направляет в электронном виде уведомление о постановке на учет в налоговом органе, в котором указан КПП обособленного подразделения.

Таким образом, если организация, применяющая УСНО, приняла решение о создании обособленного подразделения, то она обязана встать на налоговый учет по месту нахождения данного подразделения. Поскольку сегодня нет единой позиции, по какой статье НК РФ привлекать к ответственности за нарушение срока постановки на учет обособленного подразделения — по ст. Для организации, применяющей УСНО и создавшей обособленное подразделение, рано или поздно подойдет срок представления отчетности в налоговый орган.

Мы рассматриваем случай, когда организация, применяющая УСНО, создала обособленное подразделение. Отметим, что УСНО применяет вся организация в целом, включая обособленное подразделение. Глава Таким образом, организация, применяющая УСНО, ведет налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, уплачиваемого при УСНО, в целом по организации с учетом всех полученных доходов и произведенных расходов независимо от того, где конкретно были получены данные доходы и произведены расходы: в головной организации или обособленном подразделении.

В соответствии с п. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации ст. Соответственно, по месту нахождения обособленного подразделения налог при УСНО не уплачивается и налоговая декларация не представляется письма УФНС по г. Москве от По месту нахождения обособленного подразделения уплачивается НДФЛ и представляется отчетность по НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, которые заключены обособленным подразделением.

Отметим, что если организация имеет несколько обособленных подразделений, то уплата НДФЛ и представление отчетности по НДФЛ должны производиться как по месту нахождения головной организации, так по месту нахождения каждого подразделения. В Письме от Законодатель прямо указал, что уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями:.

Но в данном случае речь идет не обо всех обособленных подразделениях организации, а только о тех, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц за исключением обособленных подразделений, находящихся за пределами РФ. Принятие решения о наделении обособленного подразделения, созданного на территории РФ, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц принимается плательщиком страховых взносов самостоятельно письма ФНС России от Соответственно, если обособленное подразделение организации самостоятельно не начисляет зарплату и другие выплаты своим работникам, это делается централизовано, то страховые взносы уплачиваются и отчетность по ним представляется только по месту нахождения головной организации.

Если же согласно положению об обособленном подразделении работникам этого подразделения выплаты начисляются обособленным подразделением, то оно самостоятельно уплачивает страховые взносы и представляет расчет по страховым взносам по своему месту нахождения.

Головная организация отдельно выполняет указанные обязанности. Для этого с года введена обязанность сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения полномочиями о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями лишения полномочий пп. Но данная норма действует только в отношении обособленных подразделений, созданных на территории РФ, которые наделяются полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц после Если обособленное подразделение не наделено соответствующими полномочиями, то никаких сообщений об этом в налоговый орган представлять не надо письма Минфина России от Если обособленное подразделение было создано до Причем если организация имела обособленные подразделения, созданные до Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган также по месту нахождения земельного участка декларацию по земельному налогу.

Таким образом, наличие обособленного подразделения не влияет на порядок уплаты земельного налога и представления декларации по нему. С учетом особенностей, установленных п. В аналогичном порядке представляются расчеты по авансовым платежам по налогу и декларация по налогу ст. Если на организацию, применяющую УСНО и имеющую обособленное подразделение, зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения, то она является плательщиком транспортного налога.

Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств; декларация по налогу также представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств ст. Место нахождения транспортного средства определено в ст. Транспортное средство можно поставить на учет в органах ГИБДД либо по месту нахождения головной организации по месту государственной регистрации , либо по месту нахождения обособленного подразделения пп.

Следовательно, если, например, автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД по месту нахождения обособленного подразделения, то налог должен уплачиваться в бюджет по месту нахождения регистрации данного обособленного подразделения и туда же должна представляться декларация по транспортному налогу.

Подводя итог вышесказанному, отметим, что организация, применяющая УСНО, вправе открыть обособленное подразделение в любой форме, кроме филиала, не утратив при этом права на применение данного спецрежима.

Если обособленное подразделение будет создано, то организация обязана поставить его на налоговый учет в течение месяца со дня создания. Что касается налоговой отчетности, создание обособленного подразделения никак не отразится на порядке представления отчетности:.

При этом действующим законодательством установлен отдельный порядок представления отчетности по страховым взносам, по НДФЛ и по транспортному налогу в случае наличия обособленных подразделений. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Обратный звонок. Вход для клиентов. Забыли пароль? Семинары и вебинары Аюдар Инфо НДФЛ и страховые взносы в свете последних изменений 06 октября - 11 октября г.

Автор: Галочкина А. Специальные предложения Аюдар Инфо. Карта сайта. Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций. Для коммерческих организаций. Для государственных учреждений. Номер Любой. Электронная версия. Почтовые данные.

Как правильно платить НДФЛ при наличии обособленных подразделений

Вопрос: АО является крупнейшим налогоплательщиком, имеет на территории РФ более обособленных подразделений, не выделенных на отдельные балансы и не имеющих расчетных счетов, расположенных более чем в 80 муниципальных образованиях. Таким образом, несколько обособленных подразделений АО могут находиться на территории одного муниципального образования и быть подведомственны одному налоговому органу. Сообщения о создании обособленных подразделений по форме С АО подает по месту нахождения головной организации. Также в соответствии с п.

О каких подразделениях и о каком доходе идет речь. Как быть, если работник получает доходы вне подразделения.

НДФЛ следует уплачивать в бюджет отдельно по головной организации и по обособленному подразделению. Созданное обособленное подразделение не является юридическим лицом, филиалом, представительством, не имеет самостоятельного баланса, не имеет расчетного и иных счетов в банке. Иркутске, но стоят на учете в разных налоговых инспекциях. Полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц обособленное подразделение не наделялось. Куда следует уплачивать налоги?

Сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ надо в ИФНС по месту учета каждой «обособки»

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Если несколько ОП организации находятся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, организация может встать на учет по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений п. Однако если организация встала на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения ОП , то суммы НДФЛ с доходов работников таких подразделений должны быть перечислены в бюджет по месту учета каждого из них. В такой ситуации НК РФ не предоставляет налоговым агентам возможности самостоятельно выбирать подразделение, через которое бы перечислялся налог и предоставлялись справки и расчеты. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Получить доступ.

Письмо ФНС России от 25.04.2019 N БС-4-11/[email protected]

Наша читательница попросила помочь разобраться в ее ситуации. Оно было поставлено на учет в другой ИФНС этого же города, не в той, в которой зарегистрирована сама организация. Правильно ли она делала? Не будет ли претензий у налоговиков в этом случае?

В году мы планируем открыть дополнительное отделение — филиал или просто дополнительный офис еще не решили. Утратим ли мы в этом случае право на применение УСНО?

Если подобные обстоятельства сложились в городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе , но подразделения подведомственны разным налоговым инспекциям, то головная организация согласно п. Удержанный с доходов работников подразделения НДФЛ в таком случае надо будет платить в инспекцию по месту нахождения выбранного подразделения письмо Минфина России от В письме ФНС России от

ФНС России разъяснила порядок уплаты НДФЛ в обособленных подразделениях

.

.

Чем грозит уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть ОП в том же регионе

.

это обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места . имеет несколько обособленных подразделений, то уплата НДФЛ и .

.

Порядок отправки отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в случае регистрации обособленного подразделения

.

«Упрощенка» и обособленное подразделение.

.

.

.

Обособленное подразделение уплата ндфл в 2019г

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Порфирий

    Ты сказочный долбень. То не знаю, то не понимаю.